1、貨物用作集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理：借方為應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸方為原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

2、貨物出現(xiàn)非正常損失的賬務(wù)處理：借方為待處***產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失，貸方為庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

3、在產(chǎn)品、成品出現(xiàn)非正常損失的賬務(wù)處理：借方為待處***產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，貸方為產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

4、納稅人適用于一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理：借方為管理費(fèi)用，貸方為應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理：借方為固定資產(chǎn)，貸方為應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

6、購(gòu)貨方出現(xiàn)銷(xiāo)售折讓、中止或是退回的賬務(wù)處理：借方為銀行存款，貸方為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍

1、購(gòu)買(mǎi)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，從銷(xiāo)售方獲得增值稅專(zhuān)用**抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅金；

2、購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者一般納稅人的款項(xiàng)，獲得經(jīng)稅務(wù)部門(mén)準(zhǔn)許使用的回收憑證上注明的款項(xiàng)按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

3、購(gòu)入中國(guó)糧食企業(yè)的免稅糧食作物，可以按取得的普通**金額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

4、用戶(hù)購(gòu)入貨品和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)，不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等別的附加費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算票據(jù)列出運(yùn)輸費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

5、制造企業(yè)一般納稅人購(gòu)買(mǎi)廢舊物資，回收單位的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)局監(jiān)制的普通**上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

6、公司購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備和通用設(shè)備，可憑著購(gòu)買(mǎi)時(shí)所取得的專(zhuān)票所注明的稅款從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅到底是誰(shuí)付錢(qián)

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額都是買(mǎi)方支付。不過(guò)核算的主體一個(gè)是買(mǎi)方，一個(gè)是賣(mài)方。購(gòu)買(mǎi)貨物的時(shí)候，作為買(mǎi)方，需要支付稅金并計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，代表向國(guó)家繳納稅費(fèi)，之后可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。賣(mài)出貨物的時(shí)候，作為賣(mài)方，收到買(mǎi)方繳納的稅額后，個(gè)人計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅，這是替國(guó)家收取的。因?yàn)橹袄U過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，所以替國(guó)家收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅可扣除進(jìn)項(xiàng)稅多出來(lái)的再轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，之后繳納。

怎樣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

1、購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所得的專(zhuān)票標(biāo)明的增值稅。納稅人在購(gòu)入貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)需要向?qū)Ψ剿饕獙?zhuān)用**，并查驗(yàn)專(zhuān)用**各欄填寫(xiě)是否齊全、正確；

2、從海關(guān)處獲得的完稅憑證上面注明的增值稅額；

3、購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，依照買(mǎi)入價(jià)乘10%的扣除率計(jì)算。