1、貨物用作集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理：借方為應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸方為原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

2、貨物出現(xiàn)非正常損失的賬務(wù)處理：借方為待處***產(chǎn)損溢-待處理損失，貸方為庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

3、在產(chǎn)品、成品出現(xiàn)非正常損失的賬務(wù)處理：借方為待處***產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，貸方為產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

4、納稅人適用于一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理：借方為管理費(fèi)用，貸方為應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理：借方為固定資產(chǎn)，貸方為應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

6、購貨方出現(xiàn)銷售折讓、中止或是退回的賬務(wù)處理：借方為銀行存款，貸方為長期待攤費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍

1、購買貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，從銷售方獲得增值稅專用**抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅金；

2、購買免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者一般納稅人的款項(xiàng)，獲得經(jīng)稅務(wù)部門準(zhǔn)許使用的回收憑證上注明的款項(xiàng)按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

3、購入中國糧食企業(yè)的免稅糧食作物，可以按取得的普通**金額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

4、用戶購入貨品和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)，不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等別的附加費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算票據(jù)列出運(yùn)輸費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

5、制造企業(yè)一般納稅人購買廢舊物資，回收單位的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)局監(jiān)制的普通**上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

6、公司購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備和通用設(shè)備，可憑著購買時(shí)所取得的專票所注明的稅款從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅到底是誰付錢

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額都是買方支付。不過核算的主體一個(gè)是買方，一個(gè)是賣方。購買貨物的時(shí)候，作為買方，需要支付稅金并計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，代表向國家繳納稅費(fèi)，之后可以用來抵扣銷項(xiàng)稅。賣出貨物的時(shí)候，作為賣方，收到買方繳納的稅額后，個(gè)人計(jì)入銷項(xiàng)稅，這是替國家收取的。因?yàn)橹袄U過進(jìn)項(xiàng)稅，所以替國家收取的銷項(xiàng)稅可扣除進(jìn)項(xiàng)稅多出來的再轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，之后繳納。

怎樣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

1、購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所得的專票標(biāo)明的增值稅。納稅人在購入貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)需要向?qū)Ψ剿饕獙Ｓ?*，并查驗(yàn)專用**各欄填寫是否齊全、正確；

2、從海關(guān)處獲得的完稅憑證上面注明的增值稅額；

3、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，依照買入價(jià)乘10%的扣除率計(jì)算。