一、關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成了統(tǒng)一管理的關(guān)系。

我國(guó)稅法所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)、和其他經(jīng)濟(jì)組織。

(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有控制關(guān)系。

(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。

(3)其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。

以上所述，主要包括外商***企業(yè)或外國(guó)企業(yè)(以下統(tǒng)稱為企業(yè))與另一公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織(以下統(tǒng)稱為另一企業(yè))有下列之一關(guān)系的：

(1)相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的;

(2)直接或間接同為第三者擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的;

(3)企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上或企業(yè)借貸資金總額的10%或以上是由另一企業(yè)擔(dān)保的;

(4)企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的;

(5)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供特許權(quán)利(包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等)才能正常進(jìn)行的;

(6)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的原材料、零配件等(包括價(jià)格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的;

(7)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售(包括價(jià)格及交易條件等是由另一企業(yè)的控制的;

(8)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系包括家族、親屬關(guān)系等。

二、股轉(zhuǎn)公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核要求

根據(jù)目前股轉(zhuǎn)公司審核披露的公開文件以及已掛牌公司的掛牌案例來(lái)看，新三板對(duì)關(guān)聯(lián)交易并非絕對(duì)禁止，在符合一定條件的情形下是允許存在的。通常允許繼續(xù)存在的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合以下情形:

1.關(guān)聯(lián)交易遵循市場(chǎng)公正、公平、公開的原則，交易價(jià)格和條件公允，不存在損害掛牌公司利益及利益輸送的情形;

2.程序合法，關(guān)聯(lián)交易在程序上遵循公司章程和相關(guān)制度的規(guī)定;

3.關(guān)聯(lián)交易占比較小，不影響公司的獨(dú)立性;

4.關(guān)聯(lián)方占用公司資金在掛牌前完成清理;

5.及時(shí)進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露，不存在隱瞞情形。

三、哪些主體構(gòu)成關(guān)聯(lián)方?

實(shí)際操作中，下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方:

1、該企業(yè)的母公司;

2、該企業(yè)的子公司;

3、與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè);

4、對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的***方;

5、對(duì)該企業(yè)施加重大影響的***方;

6、該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè);

7、該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè);

8、該企業(yè)的主要***者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要***者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人***者;

9、該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要***者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員;

10、該企業(yè)主要***者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

掛牌公司的關(guān)聯(lián)交易，是指掛牌公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)交易的界定的相關(guān)內(nèi)容是重中之重，關(guān)聯(lián)交易的界定不明確是會(huì)讓公司產(chǎn)生權(quán)力不平衡，這也會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公司的股東以及其他一些人的利益的。這一樣的話，不僅會(huì)容易產(chǎn)生***，還容易影響到公司的發(fā)展。